Guía de Exportación de California 2017

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16 2017 California Export Guide
Si su empresa obtiene ingresos signifi-
cativos provenientes de productos
de exportación, considere la idea de
crear una empresa nacional de ventas
internacionales con pago de intereses
(IC-DISC, por sus siglas en inglés). Formar
y operar una IC-DISC es relativamente
barato y puede reducir hasta en 15,8 puntos
porcentuales su tasa de impuestos federa-
les por ventas de exportación. La capacidad
de ahorro de impuestos de la IC-DISCO se
deriva de la tasa impositiva favorable del
23,8 % sobre dividendos calificados.
¿Qué es una IC-DISC?
Una IC-DISC es una sociedad anónima nacional, exenta de impuestos,
con documentación, que se crea para recibir comisiones sobre las ventas
de exportación de su empresa. Debe tener su propia cuenta bancaria,
llevar registros contables separados y presentar una declaración de im-
puestos estadounidense. Pero no necesita tener una oficina, empleados
ni activos tangibles, tampoco está obligada a prestar ningún servicio.
Una IC-DISC reduce su obligación tributaria convirtiendo una parte
de sus ingresos de exportación, que son gravables a tasas de ingresos or-
dinarios de hasta el 39,6 %, en dividendos calificados, que generalmente
se gravan a un 23,8 % según la actual normativa del código de impuestos.
Para reunir las condiciones de una IC-DISC, una sociedad debe:
• Estar constituida en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia.
• Optar ante el IRS para ser tratada como una IC-DISC a efectos de
los impuestos federales.
• Mantener un capital mínimo de $2.500.
• Tener una sola clase de acciones.
• Aprobar una prueba de ingresos de exportación calificados y una
prueba de bienes de exportación calificados.
El último requisito significa que al menos el 95 % de los ingresos y
activos brutos de una IC-DISC debe estar relacionado con la exportación
de bienes cuyo valor sea al menos 50 % atribuible a contenidos produci-
dos por Estados Unidos.
¿Cómo funciona los impuestos reducidos de una IC-DISC?
Su empresa paga comisiones deducibles de impuestos a la IC-DISC
hasta el mayor de:
1. El cuatro por ciento de los ingresos brutos de su empresa proveni-
entes de exportaciones calificadas, o
2. El cincuenta por ciento de sus ingresos netos procedentes de ex-
portaciones calificadas.
Debido a que la renta imponible de su empresa se reduce por el
importe de las comisiones, se evita el impuesto sobre los ingresos ordi-
narios sobre esas cantidades.
La IC-DISC, como entidad exenta de impuestos, no paga impues-
tos sobre las comisiones. Cuando la IC-DISC distribuye su renta a los
accionistas, estos son gravados a la tasa de dividendo calificado que es
inferior a la tasa más alta del impuesto ordinario. La tasa de dividendo
calificado está disponible solo para personas físicas; por lo tanto, hay que
estructurar la IC-DISC para que los pagos de dividendos sean recibidos
por las personas.
Si su empresa es una entidad utilizada como conducto, por ejemplo
una sociedad colectiva, una sociedad anónima S o LLC, puede constituir
una IC-DISC como una filial. Los dividendos que la IC-DISC distribuye a
su empresa pasarán ​a través de los accionistas individuales y calificarán
para la tasa del 23,8 %.
Sin embargo, si su empresa es una sociedad anónima C, quienes
tendrán que constituir la IC-DISC son los accionistas individuales. Si
constituye la IC-DISC como una filial, los dividendos se pagarán a la
sociedad anónima y se gravarán como ingresos ordinarios.
¿Cuáles son los pasos siguientes?
Profesionales con experiencia en la constitución y mantenimiento de
empresas IC-DISC pueden ayudar a los exportadores estadounidenses
a maximizar los beneficios fiscales asociados con sus IC-DISC. El cono-
cimiento profundo de las IC-DISC y las normas especiales asociadas
con la contabilidad permiten personalizar este vehículo fiscal para que
satisfaga las necesidades tanto de la empresa como de sus propietarios,
mientras crea beneficios fiscales importantes a través de una solución
probada que está fácilmente disponible para cualquier empresa cali-
ficada.
¿Cuál es la urgencia?
Los beneficios fiscales de una IC-DISC no son retroactivos, lo que
significa que estos beneficios están disponibles solo para las ventas de
exportación realizadas después de constituirse la IC-DISC.
Para obtener más información sobre las IC-DISC y la manera en que
pueden favorecer a su empresa, póngase en contacto con un profesional
que se especialice en esta área para evitar pasos en falso.
Greg Barragar, contador público con una Maestría en Tributación,
es socio de GALLINA LLP, firma que se especializa en la utilización de
empresas IC-DISC.
Para más información, visite
Incentivos fiscales para exportadores:
IC-DISC para la fabricación y la distribución
Por Greg Barragar
Greg Barragar